1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm.

Căn cứ: Nghị định 139/2016/NĐ – CP

2. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài:

Tổ chức cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định của các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 điều này (Nếu có).
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động của sản xuất kinh doanh..

3. Đối tượng được MIỄN lệ phí môn bài:

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo giới, báo hình, báo điện tử).
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban dân tộc.

4. Mức đóng Thuế Môn Bài:

Ngày 04/10/2016, Chính phủ ban hành Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài. Theo đó, mức thu lệ phí môn bài được quy định mới sẽ tăng lên đáng kể kể từ ngày 01/01/2017.

Tại điều 4 của Nghị định 139/2016/ NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

Mức thu phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

Chú ý:

– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm;

– Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đính sản xuất kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

– Trường hợp tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thay đổi thì căn cứ để xác định thuế môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề.

– Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà Nước.

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài

5. Thời gian và thủ tục khai thuế Môn bài:

5.1. Thời hạn khai và nộp thuế môn bài

Doanh nghiệp mới thành lập:

– Khai thuế phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

– Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

Doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh:

– Chậm nhất 31/12/2016, nộp lại TỜ KHAI MÔN BÀI, nếu trong năm 2016 có thay đổi bậc môn bài.

– Chậm nhất ngày 30/01/2017: Nộp TIỀN LỆ PHÍ MÔN BÀI cho năm 2017.

5.2. Thủ tục khai thuế môn bài:

– Hồ sơ khai thuế lệ phí môn bài là Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

– Người nộp lệ phí thuế môn bài nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

+ Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trực tiếp của người nộp lệ phí;

+ Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.

The post NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ THUẾ MÔN BÀI 2017 appeared first on Kế Toán Bác Thành.

The post CÁC KHOẢN PHỤ CẤP KHÔNG TÍNH VÀO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN appeared first on Kế Toán Bác Thành.

Các công việc kế toán cần làm.

1/ Các công việc kế toán cần làm trong tháng 12/2016:
– Chậm nhất ngày 20/12/2016, NỘP MẪU 06/GTGT đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho 2 năm 2017+2018, nếu doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2014, 2015 hoặc quý 1+2+3/2016, có doanh thu dưới 1 tỷ.
– Chậm nhất 31/12/2016, nộp lại TỜ KHAI MÔN BÀI, nếu trong năm 2016 có thay đổi bậc môn bài.
– Rà soát lại sổ sách, chứng từ, cân đối doanh thu, chi phí, chuẩn bị cho BCTC năm 2016. Thời gian tháng 12 này cực kỳ quan trọng trong việc bổ sung các chứng từ thiếu cho cả năm.

The post CÁC CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM TỪ THÁNG 12/2016 ĐẾN THÁNG 03/2017 appeared first on Kế Toán Bác Thành.

Căn cứ: Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC
Theo đó:
– Hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
– Hồ sơ để tính vào chi phí được trừ như sau:
+ Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập
Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa phải xác định rõ:
Giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng
Chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có) kèm theo bảng kê xuất nhập tồn hàng hóa bị hư hỏng có xác nhận do đại diện hợp pháp của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật.
– Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường(nếu có).
– Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
Hồ sơ lưu tại doanh nghiệp, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Tham khảo thêm:
– Công văn 1657/CT-TTHT, ngày 16/03/2016, hướng dẫn về tiêu hủy hàng tồn kho hết hạn sử dụng
– Công văn 2828/CT-TTHT, ngày 01/04/2016

The post HÀNG HÓA BỊ HƯ HỎNG DO QUÁ TRÌNH SINH HÓA TỰ NHIÊN (RỈ SÉT, OXY HÓA), HẾT HẠN SỬ DỤNG CÓ ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN? appeared first on Kế Toán Bác Thành.

HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ CẤP MÃ SỐ THUẾ ĐỐI VỚI CHI NHÁNH PHỤ THUỘC VÀ KÊ KHAI, NỘP THUẾ GTGT CỦA CÁC CHI NHÁNH, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

Đăng ký cấp mã số thuế đối với chi nhánh phụ thuộc
Nếu công ty thành lập các chi nhánh ở các địa phương khác với nơi đặt trụ sở chính thì thực hiện đăng ký thành lập chi nhánh và cấp mã số đơn vị phụ thuộc theo quy định tại khoản 8, điều 8 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP ngày 14/09/2015, cụ thể:

– Nếu thành lập trước ngày nghị định có hiệu lực thi hành (trước ngày 01/11/2015) chưa được cấp mã số đơn vị trực thuộc thì phải liên hệ với cơ quan thuế để được cấp mã số thuế 13 số

– Nếu thành lập kể từ ngày nghị định có hiệu lực (ngày 01/11/2015) thì thực hiện thủ tục đăng ký thành lập chi nhánh và cấp mã số đơn vị trực thuộc tại Phòng Đăng ký kinh doanh.

Kê khai, nộp thuế GTGT của các chi nhánh, địa điểm kinh doanh
Theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 và Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTCngày 27/02/2015

– Trường hợp chi nhánh, địa Điểm kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi Công ty có trụ sở chính thì Công ty thực hiện khai thuế GTGT cho cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh, trừ trường hợp đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu kê khai, nộp thuế riêng theo hướng dẫn tại Điểm b, Khoản 1, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

– Trường hợp Công ty có cơ sở sản xuất trực thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) thì Công ty thực hiện đăng ký, kê khai, nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại Điểm d, Khoản 1, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

– Trường hợp Công ty có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh, không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi Công ty có trụ sở chính thì Công ty thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại Điểm đ, Khoản 1, Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

Nguồn tham khảo: Công văn 805/TCT-KK ngày 02/03/2016

The post HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ CẤP MÃ SỐ THUẾ ĐỐI VỚI CHI NHÁNH PHỤ THUỘC VÀ KÊ KHAI, NỘP THUẾ GTGT CỦA CÁC CHI NHÁNH, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY. appeared first on Kế Toán Bác Thành.